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上月增值税多交,当月有留抵扣,怎么做会计分录?

来源:成都会计培训 时间:2018-08-31 浏览:254

上期留底不影响会计分录,只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税,先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税。

计算结果会有两种情况:

第一,如果得数为负数时就不用交税,继续做为下一个月的留底税额。

第二,如果得数为正数时,就要交税,月末需做转出应交增值税分录:

借:应交税费--应交增值税

贷:应交税费--未交增值税

到下个月做交税分录即可。

多交增值税在下一个月怎么抵扣做账务处理?

当月多交增值税,是进项额大,在当月和下月不做账,在增值税申明表中,"期末留抵税额"和上期留抵税额"填入就是。

实际多预缴税转出作分录

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

本月抵扣进项税认证抵扣会计分录

1、上个月发生收入时:

借:银行存款/应收账款 贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税--销项税额

2、上个月购进固定资产/物料时 借:固定资产/原材料

应交税费--应交增值税--进项税额 贷:银行存款/应付账款

3、转出未交增值税

借:应交税费--应交增值税--销项税额 贷:应交税费--应交增值税--进项税额

应交税费--应交增值税--转出未交增值税(销项减去进项的差额)

4、计提增值税

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税 贷:应交税费-未交增值税

这个月缴纳税费时:

5、借:应交税费--未交增值税 贷:银行存款

这个月抵扣时:

6、借:应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:应交税费-待抵扣进项税