代开专票缴纳的增值税怎么做账？

代开专票缴纳的增值税怎么做账？主要分为小规模纳税人和一般纳税人的处理方法不同。

一、小规模纳税人的处理：

1、代 开发票申报缴纳税款时：

借：应交税费-应交增值税

贷：银行存款

借：应交税费-应交城建税、教育费附加及地方教育费附加

贷：银行存款

2、确认收入时：

借：银行存款或现金

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

以上两分录相抵后形成月末不缴增值税，有其他业务的另申报。申报时将已缴纳增值税填入第13行"本期预缴税额"。

二、一般纳税人：

1、代开发票申报缴纳税款时：

借：应交税费-应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

借：应交税费-应交城建税、教育费附加及地方教育费附加

贷：银行存款

2、确认收入时：

借：银行存款或现金

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

以上两分录相抵后形成月末不缴增值税，有其他业务的另申报。申报时将已缴纳增值税填入"分次预缴税额"。