出纳库存现金如何盘存？

现金盘点是由出纳人员自行盘点或者是上级监督、出纳自行盘点。每月末，出纳结算现金日记账余额，然后对库存现金进行清查盘点，并与现金日记账进行核对，以发现现金实物或现金日记账的错误。这是最常见的现金盘点方式，此种方法属于企业内部控制的一部分。

1、先打开现金盘点表，在表头录入盘点日期和时间点。

2、打开财务系统内的现金明细账，记录下公司名字、并找到现金账的最后一个凭证，记下凭证号（含日期），再记下截止盘点时的账上现金余额，把记录下的数据登记入现金盘点表。

3、盘点现金：要求出纳当面打开保险柜，进行清点，并把现金数登记入现金盘点表内的“库存现金”名目下。如发现有借条之类的，不算入现金，在下面步骤过入到“未入账现金支出”名目下。有的公司有出纳为了方便，会开个个人银行账(经公司许可的），把现金存入其中，此时个人账户内的数可以记入“现金”中。但个人银行账户也要注意经常审核，复核各项往来收支和利息收益。

4、未入账收入项：在现金盘点表内有此项，此项主要是一些已经有收入，但在现金日记账（一般不包括此项，因要严格要求现金日记账时刻与库存现金一致）或现金明细账内未登记的。让出纳人员找到未入账的凭证，一 一核实其真实性。

5、未入账支出项：该项中一般是先入账，未实际支付现金的，保项款项很多，我们也而一 一核实。最要关注的是：白条、欠条诸如此类，有些公司这方面要求不严格，很容易出问题。尽量与当事人核对这些票据的真实性。

6、当这些项目数据都在《现金盘点表》内录制完毕，就可以用：盘盈=实际库存现金+未入账支出-账上现金余额-未入账收入。以此公式做出最终盘点结果。

月末出纳员盘存现金，结果多了钱如何处理？

1、 批准前：

盘点结束后，在还没有上报单位领导审批之前，会计根据库存现金“盘点表”编制会计分录：

借：库存现金

贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢

2、批准后：

财务部应对盘盈的现金进行检查分析，查明原因，然后将情况上报单位领导审批，审批后针对不同情况来编制不同的会计分录：

（1）经查明，盘盈的现金是因为出纳员少给了有关单位或某个人所造成的，应先记入“其他应付款”账户，表示企业应该归还给某单位或某个人，但暂时还没归还。

借：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢

贷：其他应付款--某单位或某个人

实际归还时：

借：其他应付款--某单位或某个人

贷：库存现金

（2）经检查分析，对盘盈的现金确实无法查明原因，记入“营业外收入”账户”。

借：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢

贷：营业外收入