代收账款在现金流量表中怎么填写？

如果是正式开业，对于筹备期产生的现金流量，应该算为期初余额。如果是开业之后，这样的借款应计入："收到的其他与筹资活动有关的现金"，但要注意在附注中"经营性应付项目的增加"扣除，也可以计入"收到的其他与经营活动有关的现金"，不用扣除。

收到款项时：在"收到的其他与经营活动有关的现金"项目中列示，

支付款项时：在"支付的去他与经营活动有关的现金"项目中列示。

不涉及现金的收支，不需在现金流量表反映。

只有发生现金和银行存款收支业务时，才需填现金流量表

总部代付款项时只须与总部挂往来账

如：总部代付应付账款

借：应付账款

贷：其他应付款

总部代付款项如何在现金流量表反映？

如果是集中支付：借：内部往来-集中支付

贷：银行存款

现金流量：购买商品、接受劳务支付的现金

现金流量表的编制方法解析

企业的现金流量表的编制方法应该采用直接法，然后列出来在经营活动中所产生的现金流量。根据直接法来进行分析，那就是要按照现金流入和现金流出的主要类别列出企业经营活动产生的现金流量。如果是用直接法，那么一般的起算点则为企业财务报表中利润表中的营业收入。

在以营业收入为起算点了解清楚了以后，也应该清楚企业的营业收入的计算范围，哪些属于企业的营业收入，并且弄清楚营业收入与营业利润之间的关系。然后调整与经营活动有关的项目的增减变动来计算出给经营活产生的现金流量。

采用直接法的方式来解析，可以采用工作底稿法或者是T型账户法来进行。如果是业务简单的，可以根据相关的科目进行记录分析填列。

现金流的计算方式了解一下。这里的现金流计算方式包括销售商品和提供劳务收入的现金两个方面。这两个方面的数据是来自本期的营业收入净额和本期的应收款减少额之间的和，再加上给本期收票据减少额和本期预收款增加额。但是一定要注意的是本期应收款减少额应该去除应收款增加额。

从这样的一个关系中可知，如果要了解一个企业的销售商品还有提供劳务收到的现金应该做的是先了解营业收入净额，还有本期应收款减少额等这些方面的内容方可。

支付往来款在现金流量表怎么填？

1、可选支付的其他与投资活动有关的现金或收到的其他与筹资有关的现金，视情况而定。

要看分公司与总公司之间这种资产往来是不是很多，从管理角度和税收角度而言，如果真是这样情况代收款时，做销售商品收到的现金，分公司交回总公司的时候，分公司做筹资支付的现金总公司做筹资收到的现金。

2、代收代付实质是由销售商品形成的，但同时也是总、分公司之间的一种资金融通的过程，记录在合并时，正好可以把分公司做筹资支付的现金，总公司做筹资收到的现金抵消掉，这样也保证了合并现金流量表是正确的。

3、很多集团公司为了控制集团企业的资金流，都采用了现金池的管理办法，这就是一种融资的方式，也就把很多子公司的资金互通余缺，这时现金池的下拨和上划都可以子分公司做筹资支付的现金，总公司做筹资收到的现金。