开具的劳务发票不知道是服务业的地税发票,还是国税的增值税专用发票,不过都应该确认收入,归集的科目贷方记主营业务收入或者其他业务收入,借方记现金、银行存款,税金的话看你们公司具体开得是什么发票,服务业的营业发票的话一般是月底计提统一记账,归集到营业税金及附加的科目,增值税可在同一分录当中贷记应交税费-应交增值税-销项税。
全额开具增值税专用发票,接受服务方按取得的增值税专用发票上注明的增值税额,可按规定抵扣进项税额。按照一般计税方法计算缴纳增值税,以取得的全部价款和价外费用为销售额,适用的税率为6%。
收到劳务费发票如何做账?
1、需要交纳:营业税、城建税、教育费附加、如果以个人名义开,还要交个人所得税 营业税率为5%,城建税为营业税*5%或7%(市级为7%县级5%),教育费附加为营业税*3%。个税为劳务费*2%。
2、会计分录可以一次做:
借:营业税金及附加
贷:银行存款
或
1)借:营业税金及附加
贷:应交税费--应交营业税、城建税、教育附加或其他
2)借:应交税费--应交营业税、城建、教育附加或其他
贷:银行存款或库存现金期末结转:
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
3、因为是分包,所以是给总包开劳务费得发票,做账: 借:应收账款--XX(总包方名称) 贷:主营业务收入--XX(劳务项目名称) 计算缴纳营业税=发票所载金额X营业税税率5% 计提工资: 借:主营业务成本 贷:应付职工薪酬--应付工资。