一般纳税人,预缴增值税时;
借:应交税费——应交增值税——已交税金
贷:银行存款
在增值税申报表中,“本期已缴税额”、“分次预缴税额”栏填写预缴的增值税额。
小规模纳税人,预缴增值税时;
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款
在增值税申报表主表中,“本期预缴税额”栏填写的预缴增值税额。
预缴所得税如何做分录?
借:所得税费用
贷:应交税费--应交企业所得税
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
但房地产开发企业有所不同,因为该行业根据预收款作为基础计算预交企业所得税,由于预交时收入并未实现,因此,实际预交企业所得税不需要计提所得税费用。
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
退回多交增值税怎么做分录?
次月收到税务退回多交增值税时做;
借:银行存款 (蓝字)
借:应缴税金-应交增值税-已交增值税 (红字)
收到税务退回多交增值税月末结转
借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税;
贷:应交税金-未交增值税-本期转入数-----(至此,未交增值税科目 是平衡的)。