企业代理进口业务的受托方税收处理怎么做？

记账前应先列明“其他应付款”项下的进口设备项目科目。如使用财务软件，先增添相关会计科目，在期间损益结转的新增科目后的“利润科目编码”栏内填入3131，否则自动结转时会出现未结转科目。在原始记账凭证的“明细科目栏”内注明该科目名称。如涉及较多出差、通讯、会议等费用，应在会计科目的营业费用项下增设专题项目，并在专题项目项下设差旅费、交通费、邮电费、办公费等三级科目，以便财务管理。特别是同时为多家客户做进口时，清晰的财务管理是必须的。科目明晰才能费用明晰。

代理出口退税，由委托出口自产货物的生产企业，在货物出口并在财务上作销售处理后，应在生产企业出口退税申报系统中填报《出口货物退税申报明细表》和《出口货物退税汇总申报表》，并提供出口退税的有关凭证，报送主管出口退税国税机关。需要提供的出口退税凭证资料有：

(1)主管受托企业出口退税的国税机关签章的代理出口货物证明；

(2)委托企业与受托企业签署的代理出口协议；

(3)受托企业出口委托出口货物的出口货物报关单(出口退税专用联)、出口收汇核销单(出 口退税专用联)及出口发票(出口退税专用联)。

办理出口货物退(免)税认定需提供以下资料(复印件一份)：

1、办理出口退税登记申请表(国税12366领取)

2、企业法人营业执照(副本)

3、税务登记证(副本)

4、增值税一般纳税人认定审批表或年审审批表

5、银行开户证明

6、代理出口协议(无进出口经营权的生产企业提供)

7、组织机构代码证

8、主管税务机关要求提供的其他资料

外贸企业出口退税的计算及账务处理？

一、退增值税：

退税金额=出口金额*增值税退税率

1、外贸企业采购货物，获得增值税进项发票：

借：物资采购

借：应交税费--应交增值税(进项税额)

贷：应付账款等

2、销售：

借：应收账款等

贷：主营业务收入

3、结转成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品

4、转成本的不能退税的进项税额=原抵扣进项税额-退税额

借：主营业务成本

贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出)

5、按照规定的退税率计算的出口退税：

借：其他应收款--应收出口退税

贷：应交税费--应交增值税(出口退税)

6、收到出口退税：

借：银行存款

贷：其他应收款--应收出口退税

二、退消费税

退税金额=出口金额*消费税退税率

1、报关出口后申请出口退税

借：其他应收款--应收出口退税

贷：主营业务成本

2、收到退还的消费税

借：银行存款

贷：其他应收款--应收出口退税