预收账款借贷方做错了,已经跨年了怎么调账呢

预收账款是负债类科目贷增借减，若是借方做错了，要看公司开始的账是怎么做的，

比如说：

预收账款在借方是减少，销售实现或是冲账的时候预收账款就在借方

若是销售实现

错账做法

借：预收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

结转成本

借：主营业务成本

贷：存货

若是预收做多了，就需要冲账并且已跨年就要涉及“以前年度损益调整科目”

借：以前年度损益调整

应交税费——应交增值税（销项税额）

贷：预收账款

损益内部结转到未分配利润

借：利润分配——未分配利润

盈余公积——计提的法定盈余公积

贷：以前年度损益调整

所得税费用

借：应交税费——应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：盈余公积——计提的法定盈余公积

利润分配——未分配利润

若是预收做多了，就需要补记并且已跨年就要涉及“以前年度损益调整科目”

借：预收账款

贷：以前年度损益调整

应交税费——应交增值税（销项税额）

损益内部结转到未分配利润

借：以前年度损益调整

贷：盈余公积——计提的法定盈余公积

利润分配——未分配利润

所得税费用：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交企业所得税

借：盈余公积——集体的法定盈余公积

利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

冲账（退款）

借：预收账款

贷：银行存款

若是贷方增加（收到预收款）

借：银行存款

贷：预收账款