关于固定资产计提递延所得税,一直搞不懂啊

如果只有固定资产折旧递延调整，不存在永久性差异，那么，利润表中的利润总额*所得税税率=所得税费费用。

假设会计利润为100万，

1、假设会计折旧 50万，税法允许扣除折旧 20万，

递延所得税资产（50-20）*0.25=7.50

应交所得税（100+50-20）*0.25=32.50

分录为：

借：所得税 25

递延所得税资产 7.50

贷：应交税费-应交所得税 32.50

2、假设会计折旧 30万，税法允许扣除折旧70万，

递延所得税负债：（70-30）*0.25=10

应交所得税：（100+30-70）*0.25=15

分录为：

借：所得税 25

贷：应交税费-应交所得税15

递延所得税负债 10

影响的情况就是上述两种情况。一般公司就设置“所得税费用”一个一级科目，它反映和当期收入配比的所得税费用情况。