增值税案例题

计算过程如下:

(1）购入30万元的原材料已验收入库，支付增值税5.1万元,形成进项税5.1万元

（2）本月销售冰箱给一般纳税人，共收取不含税价款60万元，形成销项税=60*17%=10.2万元

（3）销售给小规模纳税人冰箱，收取含税货款23.4万元,形成销项税=23.4/1.17*17%=3.4万元.

（4）将本单位生产的电器作为办公设备，价值10万元（不含税售价）,视同销售,形成销项税10*17%=1.7万元.

（5）上月未抵扣完的进项税额是1.9万元，本月可以继续抵扣.

当月应缴纳增值税=销项税-进项税-上期留抵额=10.2+3.4+1.7-1.9-5.1=8.3万元.