月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。

月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润：借：主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷：本年利润第二个分录：借：本年利润贷：主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。­转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税。计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证。借：所得税­贷：应交税金--应交所得税­</FONT>借：本年利润­贷：所得税­</FONT>所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的。­