会计学银行存款余额调节表编制问题

解：根据上述业务编制银行存款余额调节表，如下

（1）银行已收，企业未收 30000元

（2）企业已付，银行未付 52500元

（3）银行已付，企业未付 15000元

（4）企业已收，银行未收 39000元

（5）企业已收，银行未收 26250元

（6）银行已收，企业未收 36450元

∵某企业2012年8月31日的银行存款日记账显示的银行存款余额为439800元

银行存款余额调节表的编制方法有3种，其计算公式如下：

1、企业帐面存款余额＝银行对帐单存款余额＋企业已收而银行未收帐项－企业已付而银行未付帐项＋银行已付而企业未付帐项－银行已收而企业未收帐项。

2、银行对帐单存款余额＝企业帐面存款余额＋企业已付而银行未付帐项－企业已收而银行未收帐项＋银行已收而企业未收帐项－银行已付而企业未付帐项。

3、银行对帐单存款余额＋企业已收而银行未收帐项－企业已付而银行未付帐项＝企业帐面存款余额＋银行已收而企业未收帐项－银行已付而企业未付帐项。

∴9月初企业可以动用的银行存款实有额

=银行存款日记账余额+银行已收企业未收款-银行已付企业未付款

= 439800+ 36450+ 30000- 15000

= 491250元

或=银行对账单余额+企业已上银行未收款-企业已付银行未付款

= 478500+ 39000+ 26250- 52500

= 491250元

调节后的余额既不是企业银行存款日记帐的余额，也不是银行对帐单的余额，它是企业银行存款的真实数字，也是企业当日可以动用的银行存款的极大值。

答：9月初企业可以动用的银行存款实有额为491250元