编辑会计分录,计算增值税销项税额,进项税额和应纳税额

:(1)2日,公司用银行承兑汇票购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为600000元,增值税额为102000元,材料当即验收入库。

答：借：原材料600000

应交税金——增值税——进项税额102000

贷：应付票据702000

(2)7日,购入运输货车一辆,增值税专用发票列明价款50000元,增值税8500元,款项已用转账支票付讫,货车直接交车队使用。

借：固定资产50000

应交税金——增值税——进项税额8500

贷：银行存款58500

(3)11日,收购农产品一批,将用作生产材料,收购发票上注明的买价为500000元,以库存现金支付,货已入库。

借：原材料 500000/1.13=442477.88

应交税金——增值税 500000/1.13*13%=57522.12

贷：现金500000

注：收购的农产品，收购发票为含税价，抵扣税率13%

(4)19日,在建工程领用原材料一批,该批原材料实际成本为300000元,增值税进项税额为51000元。

借：在建工程351000

贷：原材料300000

应交税金——增值税——进项税额转出51000

(5)20日,购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为400000元,增值税额为68000元,货款尚未支付,材料已验收入库。

借：原材料400000

应交税金——增值税——进项税额68000

贷：应付账款468000

(6)22日,将本公司生产的一批产品用于对外投资,其成本为100000元,售价和计税价格均为120000元,双方协议按售价作价。

借：长期投资120000

贷：主营业务收入102564.10

应交税金——增值税——销项税额17435.90

结转成本

借：主营业务成本100000

贷：库存商品100000

(7)23日,本公司销售开具增值税发票,销项税额为150000元。(8)假定该公司月初无未抵扣增值税进项税额,本月尚未预交增值税。试问:

问题不完全，涉及增值税计算——

本月应交增值税=销项税合计-（进项税合计-进项税额转出）