关于费用重复入账的企业所得税问题

问题描述 2020年有一张费用发票重复入账了，多计费用了，现在该怎么处理?汇算清缴纳税调整利润总额为负数，但是今年有盈利，4-6月季度所得税申报表系统默认弥补了亏损，会产生滞纳金吗?2020年所得税年报需要纳税调增吗? 回复 费用重复入账，相当于税前多扣除了费用，造成202

问题描述

2020年有一张费用发票重复入账了，多计费用了，现在该怎么处理?汇算清缴纳税调整利润总额为负数，但是今年有盈利，4-6月季度所得税申报表系统默认弥补了亏损，会产生滞纳金吗?2020年所得税年报需要纳税调增吗?

回复

费用重复入账，相当于税前多扣除了费用，造成2020年汇算清缴多确认了亏损，2021年预缴时多弥补了亏损，少预缴了税金。为了避免滞纳金问题，建议企业向税务机关申请重新修改2020年汇算清缴申报表，调增多扣除的费用，确保申报系统自动带出的亏损额是正确的。2021年预缴时多弥补了亏损，造成少预缴税金，根据规定，对未按规定申报预缴企业所得税的，按照征管法及其实施细则的有关规定进行处理。征管法及其实施细则规定，未按照规定期限缴纳税款，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

政策依据

《关于加强企业所得税预缴工作的通知》(国税函[2009]34号)：

四、各级税务机关要进一步加大监督管理力度。对未按规定申报预缴企业所得税的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定进行处理。《税收征收管理法》：第三十二条 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。《税收征收征管法实施细则》：第七十五条 税收征管法第三十二条规定的加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。