会计职场技巧

增值税计算方法,新手会计必备

  1、直接计税法

  应纳增值税额: =增值额X增值税税率增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目一货物销售额的全值一法定扣除项目购入货物金额

  2、间接计税法

  扣除税额=扣除项目的扣除金额X扣除税率

  (1)购进扣税法

  扣除税额=本期购入扣除项目金额X扣除税率+已由受托方代收代缴的税额

  (2)实耗扣税法

  扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额 X扣除税率+已由受托方代收代交的税额

  一般纳税人应纳增值税额

  一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额一当期进项税额

 1、销项税额= 销售额X税率

  销售额=含税销售额/ (1+税率)组成计税价格=成本X(1+成本利润率)

 2、进项税额

  不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额X当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计

  小规模纳税人应纳增值税额

  小规模纳税人应纳增值税额=销售额X征收率

  销售额=含税销售额/ (1+征收率)

  销售额=含税收入(1+增值税征收率)

  进口货物应纳增值税额

  进口货物应纳增值税额=组成计税价格 X<税率

  组成计税价格=关税免税价格+关税+ 消费税


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