会计职场技巧

明确了!“零申报”标准一定要看看

  一、如何判断自己所在的企业是否可以零申报呢?

  关于2019年企业是否可以做零申报处理的判断标准!税务局是这样规定的:

  ①增值税零申报:小规模纳税人应税收入为0,一般纳税人当期无销项税额,且无进项税额。

  ②企业所得税零申报:纳税人当期未经营,收入/成本基本为0。

  ③其他税种零申报:计税依据为0时。

  也就是说在纳税申报所属期内,收入、成本和费用均为0,企业才能零申报。

  二、这3种情况不能零申报

  1.企业长期亏损,企业所得税可零申报?

  答:不能!企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的,如果做了零申报,则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了,会造成企业损失。

  如果当年做了企业所得税零申报,却将亏损延长到以后年度扣除,是违反税法规定的,所以亏损企业要慎重零申报。

  2.已预缴税款只需零申报?

  答:虽然代开发票等情况已经缴纳了税款,但还是不能做零申报处理。正确做法应该是在规定栏目中填写销售收入(包括代开发票销售额),系统就会自动生成已经缴纳的税款,进行冲抵。

  3、如果违规零申报会承担什么后果?

  答:免税、无应纳税款和零申报,虽然最后结果都是应纳税额为零,但是在实务上的区别还是很大的。

  纳税人要正确进行零申报,违规零申报不仅会造成企业利润损失,更会影响企业信用,增加税收风险。

  如属于虚假的零申报,将按《征管法》等有关规定追征税款并进行税务行政处罚,并影响到你的信用等级,企业一定要诚信经营,按规定如实向税务机关进行申报。

  三、长期“零申报”后果

  1.税务机关将纳税人纳入重点监控范围,并按照相关规定进行纳税评估,在评估过程中发现其存在隐瞒收入、虚开发票等行为,要求其补缴当期税款与滞纳金,并可按规定对其处以罚款,情节严重的移送稽查;

  2.纳税人为走逃户的,按规定纳入重大失信名单并对外公告,同时利用系统核查“受票方”,核查其是否存在善意取得虚开增值税发票、恶意串通等情况,并按照规定进行查处,同时将走逃户纳税人直接评定为D纳税人,承担D纳税人后果;

  3.对长期零申报且持有发票的纳税人,发票降版降量。同时可以按规定要求纳税人定期前往税务机关对发票的使用进行核查;

  4.税务机关通过核查,可以按照相关规定采用成本费用公式核定纳税人收入。


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