边际税率计算公式

边际税率（Marginal Tax Rate）是指每增加一单位收入所需要缴纳的税款，它是个人或企业所需交纳的最高税率。用公式表示，边际税率等于税收的变化量除以收入的变化量。

边际税率的计算公式如下：

边际税率=Δ税收/Δ收入

其中，Δ税收是指收入增加一单位所需要缴纳的额外税款，Δ收入是指收入增加一单位的数值。

下面将分别介绍个人所得税和企业所得税的边际税率计算公式。

一、个人所得税边际税率计算公式

个人所得税是指个人从各种形式的收入中获得的所得，根据个人所得税法的规定，个人所得税的边际税率是根据个人的收入水平不同而有所不同的。在中国，个人所得税的计算方法是按照阶梯式递增税率计算的，即收入越高，所需要缴纳的税额越多。个人所得税的边际税率计算公式如下：

边际税率=Δ个人所得税/Δ收入

其中，Δ个人所得税是指收入增加一单位所需要缴纳的额外个人所得税，Δ收入是指收入增加一单位的数值。

例如，如果一个人的收入为10万元，缴纳个人所得税为2万元，当他的收入增加到11万元时，他的个人所得税增加到2.5万元，那么他的边际税率就是：

边际税率=(2.5- 2)/(11- 10)= 0.5

因此，当这个人的收入增加1万元时，他需要缴纳的额外个人所得税为5000元。

二、企业所得税边际税率计算公式

企业所得税是指企业在生产经营过程中所获得的各种收入，根据中华人民共和国企业所得税法的规定，企业所得税的税率也是按照阶梯式递增的。企业所得税的边际税率计算公式如下：

边际税率=Δ企业所得税/Δ利润

其中，Δ企业所得税是指利润增加一单位所需要缴纳的额外企业所得税，Δ利润是指利润增加一单位的数值。

例如，如果一家企业的利润为100万元，缴纳的企业所得税为25万元，当它的利润增加到110万元时，它需要缴纳的企业所得税增加到30万元，那么它的边际税率就是：

边际税率=(30- 25)/(110- 100)= 0.5

因此，当这家企业的利润增加1万元时，它需要缴纳的额外企业所得税为5000元。

总之，边际税率是指每增加一单位收入所需要缴纳的税款，可以通过税收的变化量除以收入的变化量来计算。个人所得税和企业所得税的边际税率计算公式略有不同，但都是按照阶梯式递增的。了解和计算边际税率可以帮助个人和企业规划财务和税务策略，避免缴纳过多的税款。