企业所得税汇算清缴退还,会计分录应该怎么做

企业所得税汇算清缴补缴的会计分录怎么做？

不管是小规模纳税人还是一般纳税人每年都要进行企业所得税的汇算清缴，根据月度或季度预缴税额，确定本年度应补税还是退税。汇算清缴后，如需补缴企业所得税，相关的会计分录怎么做？

企业所得税汇算清缴补缴的会计分录如何写？

一、对会计报表影响重大，计入以前年度损益调整

（1）汇算清缴后，补缴企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

（2）缴纳企业所得税时

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

（3）结转以前年度损益调整

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

（4）调整“利润分配”有关数额（如没有计提盈余公积金，不需要该笔分录）

借：盈余公积——法定盈余公积

盈余公积——任意盈余公积

贷：利润分配——未分配利润

若执行的是小企业会计准则用“利润分配——未分配利润”代替“以前年度损益调整”。

二、如果对会计报表影响不重大，计入当期损益

（1）汇算清缴后，补缴企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

（2）缴纳企业所得税时

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

注：（1）如果调整了以前年度损益，在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。

（2）如果计入了当年损益，财务报表的相关项目应作为本期数。

汇算清缴退税会计分录

汇算清缴退税分录

一、如果退的是当年的

借：银行存款

贷：所得税费用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退税款

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

2.结转

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

汇算清缴后有的公司可以退税，有的公司需要补税，那么需要补税的公司相关的账务处理怎么做呢？如果你对这部分内容不太了解，那就和深空网一起来学习吧。

年度汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额

如果汇算清缴后，需要补交企业所得税，那么相关的会计处理如下：

1、补交企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费–应交企业所得税

2、缴纳应缴税款时

借：应交税费–应交企业所得税

贷：银行存款

3、结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、调整“利润分配”相关数额

借：盈余公积-法定盈余公积

借：盈余公积-法定公益金

贷：利润分配-未分配利润

注意事项：

如果企业使用的是小企业会计准则，那么就没有以前年度损益调整会计科目

1、缴纳企业所得税时

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

2、结转企业所得税时

借：利润分配——未分配利润

贷：应交税费——应交企业所得税

以前年度损益调整科目结转后无余额。

汇算清缴怎么做？

在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴，一般按纳税人本季度(月)的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，所以在年度终了后，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。汇算清缴多交了所得税怎么处理？会计分录怎么做？