会计职场技巧

会计做错账导致当年企业所得税漏缴

  怎么才能让企业省钱——这是一个很有难度的问题,没省钱也不要紧,但是如果做错账让企业受到损失,相信这就是一个重大失误了,下面就让我们用一个个真实的案例来看一下做错账带来的后果吧。

  会计做错账

  导致当年摊入的费用多列了70万元

  案 例1:某企业自主研发了一套客户管理系统300万元,该公司会计人员在账务处理上计入了“固定资产-电子设备”。

  借:固定资产-电子设备 300万元

  贷:银行存款 300万元

  当年按照3年折旧年限进行了折旧处理100万元

  借:管理费用-折旧费 100万元

  贷:累计折旧 100万元

  看到这里,账务处理是否正确?在这里告诉大家以上账务处理不正确。

  案例分析:客户管理系统300万元不应该计入“固定资产-电子设备”,应该计入“无形资产”。

  正确处理如下:

  借:无形资产-客户管理系统 300万元

  贷:银行存款 300万元

  当年应该按照10年摊销年限进行了摊销处理30万元

  借:管理费用-无形资产摊销 30万元

  贷:累计摊销 30万元

  结 果:任性的会计人员,把无形资产错误的计入固定资产,导致:

  1. 导致资产不真实;

  2. 导致当年摊入的费用多列了70万元;

  3. 导致当年利润不真实;

  4. 导致当年企业所得税漏缴。

  企业所得税漏缴处罚:

  税收征管法第五十二条:因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。

  因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到五年。

  对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受前款规定期限的限制。


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