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企业向股东借款税法有何规定?

来源:成都会计培训 时间:2024-04-18 浏览:81

企业向股东借款税法有何规定?

一、 股东是自然人,需支付借款利息的税务处理

向股东(自然人)借款,如果有约定利息,根据《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》的规定,应关注借款和投入资本的比例。假如双方符合独立交易原则,则不受比例的限制。

股东(自然人)借款约定利息的,在向股东支付利息时,应向当地的税务局申请代开发票,按照“金融保险业”税目缴纳5%的营业税、城建税等。同时,公司应按照支付利息金额代扣代缴20%的个人所得税,将所开具的发票作为记账众多原创原始凭证。

二、 股东是自然人,无需支付利息的税务空间处理

如果和股东没有约定利息,则不属于营业税征税范围。营业税征税范围简单归纳为:中国境内、有偿、提供劳务。但是,没有利息迅速腾达的资金借用仍存在关联方交易的风险。

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